Семинар: Оффшорный бизнес: Kипр до и после ратификации протокола. Детальный анализ и практика использования

По мнению автора, ратификация Протокола не приведет к массовой реструктуризации или отказам от налоговых решений с использованием Кипра, поскольку данный Протокол лишь «перетасовывает» сложившиеся принципы работы. Во многих случаях оптимальным решением будет «косметическая» коррекция договорных отношений и хозяйственных операций, которой будет уделено особое внимание в рамках данного семинара.

Тщательного рассмотрения заслуживает налоговое законодательство Кипра и его «пересечение» с российским в налоговых решениях. Например, в уставной капитал кипрских компаний можно вложить не только денежные средства, но и акции российских компаний. Налоговые последствия при этом и методика оценки вклада в натуральной форме вызывают особенно много вопросов слушателей.

При использовании кипрских компаний многие сталкиваются с проблемами в виде непредвиденных налоговых обязательств, штрафов и пеней, возникающих из-за незнания тонкостей и особенностей налоговой системы ЕС и Кипра, эволюционирующей столь же стремительно, как и российская. В рамках данного семинара будут рассмотрены детали налоговой системы Кипра, при этом особое внимание будет уделено НДС – наиболее сложному налогу, который регулируется не только местным законодательством, но и многочисленными европейскими директивами.

1. Налоги на Кипре – не пересекая грань между оптимизаций и уклонением.
• Налог на прибыль (Corporate Income Tax); предварительный налог на прибыль (Preliminary Tax); налог на оборону (Special Defence Contribution); налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) и т.д.
• Пути минимизации налоговых отчислений на Кипре: практические примеры и анализ ошибок.
• Налогообложение операций с ценными бумагами: пределы освобождения.
• Налоговый календарь на 2012 год: сдача отчетностей, оплата налогов и сборов.
• Изменения кипрского законодательства 2012 и тенденции 2013.
• Ратификация Протокола к Соглашению между РФ и Кипром: кто понесет убытки, а кому удастся на этом заработать?
• Как не попасть в «петлю» негативных нововведений Протокола?
2. НДС при использовании кипрских компаний.
• Когда нужно получать номер НДС (VAT number) и можно ли это сделать в другой стране ЕС?
• Применение механизма “reverse charge”.
• Анализ основных европейских директив на предмет определения места оказания услуг (“the place of supply”).
• Обложение НДС услуг, оказанных через интернет (“electronically supplied services”).
• Сложные случаи экспорта-импорта: когда возникает НДС?
• Налоговые последствия по НДС при совершении трехсторонних сделок в ЕС (triangular operations).
• НДС и роялти, консалтинг, маркетинг – всегда ли можно принять к вычету всю сумму входящего НДС?
3. Схемы с использованием кипрских компаний.
• Владение недвижимостью с использованием кипрских компаний.
• Займы: анализ правил тонкой капитализации и прочих ограничений (ст.269 НК РФ), риски и примеры ошибок.
• Роялти: риски, оптимальная величина размеров выплат, НДС, экономическое и документальное обоснование (“substance”).
• Операции с ценными бумагами и векселями.
• ЗПИФы – применимы ли после ратификации Протокола?
• Построение комплексной действующей холдинговой структуры и дивиденды.
• Схемы коллективных инвестиций и инвестиционные фонды на Кипре.
4. Работа с администратором (агентом) и аудитором кипрской компании.
• Наличие представительства администратора в Москве: преимущество или недостаток?
• Как не дать администратору и аудитору обмануть Вас? Примеры и рекомендации.
• За что кипрские администраторы деньги брать не должны?
• Переход к другому администратору: «подводные камни».
• Принципы ценообразования аудиторских услуг и пути минимизации их стоимости.
• Вправе ли кипрский аудитор одновременно проверять и вести отечность?
• Анализ среднерыночных цен и сроков оказания услуг: оцените своего администратора.
5. Реальный офис на Кипре.
• Сравнение «виртуального» и реального офисов.
• Случаи, когда реальное присутствие на Кипре необходимо.
• Инструменты создания видимости контроля компании с территории Кипра.
• Наем персонала в кипрскую компанию: налоговые и практические вопросы.
6. Номинальный сервис и конфиденциальность.
• Документы, регламентирующие возникающие отношения: на что следует обратить внимание?
• Раскрытие информации в связи с ратификацией Протокола.
• Полномочия номинальных директоров и акционеров: где границы и кем они устанавливаются?
• Что делать, если номинальный директор отказывается подписывать документы?
7. Банковские счета.
• Анализ надежности кипрских банков на фоне ухудшения ситуации в ЕС.
• Пути снятия средств со счета кипрского банка в России.
• Раскрытие банковской тайны – факты и выводы.
• Тарифы популярных кипрских и прибалтийских банков. Использование SEPA.
• Выплаты зарплаты путем выпуска карт к счетам в кипрских банках.